Aangifte inkomstenbelasting 2023 doen als ondernemer

Elk jaar op 1 maart moet de aangifte inkomstenbelasting ingediend worden. Ga jij dit zelf doen of besteed je het uit? In mijn vorige blog heb ik de aangifte inkomstenbelasting voor particulieren besproken. Maar wat ga je doen als jij een eigen bedrijf hebt?

Soort onderneming

In deze blog richt ik mij op natuurlijke personen. Denk hierbij aan de eenmanszaak en VOF. Voor rechtspersonen is de administratie complexer en daarom hebben deze rechtsvormen vaak al een boekhouder of accountant in dienst die ook de aangifte VpB indient.

Ben jij ondernemer en staat jouw bedrijf ingeschreven als een natuurlijk persoon bij de KvK? Dan help ik jou op weg om zelf jouw aangifte inkomstenbelasting 2023 in te vullen.

Weet je niet of jouw rechtsvorm een natuurlijk persoon of een rechtspersoon is? Lees deze blog.

Wat heb je nodig?

Als eerste stap gebruik je de blog aangifte inkomsten belasting voor particulieren. Aanvullend op de gegevens die jij nodig hebt als particulier heb je de gegevens nodig van jouw bedrijf.

Kort door de bocht heb je een kloppende winst en verliesrekening en een balans nodig. Gebruik jij een online boekhoudprogramma dan zul jij deze zo uit kunnen draaien. Maak je nog gebruik van de schoenendoos? Dan is het van belang dat je jouw winst en verliesrekening en balans zo snel mogelijk gaat maken. Voor de winst en verliesrekening kun je gebruik maken van het Excel bestand winst en verliesrekening dat te koop is in de winkel.

Op een balans staan de bezittingen en schulden van de onderneming. Deze dien je ook in kaart te brengen. Eventuele afschrijvingen op de bezittingen verwerk je in jouw winst en verliesrekening.

Als jij personeel in dienst hebt dien je ook hier een jaaroverzicht van te hebben waarop de loonkosten en sociale lasten vermeld staan. Werk jij met mede ondernemers? Dan boek je de facturen op directe loonkosten op de winst en verliesrekening.

Nu je jouw zakelijke en prive administratie bij elkaar hebt opgezocht kun je aan de slag. Al zijn er nog wat zakelijke regels waar je rekening mee dient te houden.

Zelfstandigenaftrek en startersaftrek

De overheid heeft besloten om de zelfstandigenaftrek en startersaftrek in de aankomende jaren af te bouwen.

Voor het belastingjaar 2022 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 6.310 en de startersaftrek € 2.123. Om hier aanspraak op te kunnen maken heb je aan een aantal voorwaarden te voldoen.

Voor de zelfstandigenaftrek dien je te voldoen aan het urencriterium, dit houdt in dat jij minimaal 1255 uur in jouw onderneming werkt. Daarbij dient 50% of meer van jouw inkomsten uit de onderneming te komen.

Voor de startersaftrek was jij in een of meer van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer en heb je in de afgelopen vijf jaar niet vaker dan twee keer de startersaftrek toegepast. Je mag de startersaftrek in de eerste vijf jaar drie keer toepassen.

Aftrekposten

Onderstaand een lijstje waar de meeste aftrekposten wel in te plaatsen zijn. Alle kosten die jij maakt voor jouw bedrijf kun je aftrekken. Bewaar bonnetjes en facturen om bij een eventuele controle ook aan te kunnen tonen dat de kosten werkelijk gemaakt zijn. Prive uitgaven kun je niet zakelijk aftrekken.

Soort kosten	Welk deel van de kosten is aftrekbaar?	Toelichting
Werkruimte thuis	0%, met uitzonderingen.	Gebruik ons hulpmiddel om te bepalen of de kosten voor uw werkruimte in uw woning aftrekbaar zijn.
Relatiegeschenken in de vorm van voedsel, drank en genotmiddelen	Er geldt in 2023 een drempel van € 5.100. In 2022 is de drempel € 4.800. In 2021 is de drempel € 4.700. In plaats van deze drempel mogen ondernemers voor de inkomstenbelasting 80% van deze kosten aftrekken in hun aangifte. Dat percentage geldt ook voor degenen die inkomsten uit overig werk hebben. Voor ondernemers voor de vennootschapsbelasting geldt het percentage van 73,5%.Voedsel, drank en genotmiddelen die u privé gebruikt, zijn niet aftrekbaar.	Onder de post ‘voedsel’ vallen zakenlunches en -diners (ook de fooien).Denk bij ‘drank’ aan koffie, thee, melk en frisdrank.Met ‘genotmiddelen’ bedoelen wij onder meer sigaretten en sigaren.
Representatie, congressen, seminars, studiereizen (inclusief reis- en verblijfkosten)	Er geldt in 2023 een drempel van € 5.100. In 2022 is de drempel € 4.800. In 2021 is de drempel € 4.700. In plaats van deze drempel mogen ondernemers voor de inkomstenbelasting 80% van deze kosten aftrekken in hun aangifte. Dat percentage geldt ook voor degenen die inkomsten uit overig werk hebben. Voor ondernemers voor de vennootschapsbelasting geldt het percentage van 73,5%.	Onder ‘representatie’ vallen onder meer de kosten van recepties. Ook relatiegeschenken vallen in het algemeen onder ‘representatie’. Voor de reis- en verblijfskosten mag u maximaal € 1.500 aftrekken. Was het voor uw werk noodzakelijk om een congres en dergelijke bij te wonen? Dan geldt dit maximum niet.
Telefoonabonnement thuis	0%
Zakelijke telefoongesprekken thuis	100%
Algemene literatuur	0%
Vakliteratuur	100%
Werkkleding	100%	Werkkleding is kleding die u (bijna) uitsluitend kunt dragen in het kader van uw onderneming. Dit moet blijken uit de uiterlijke kenmerken van de kleding, bijvoorbeeld: een uniform of overall. Is de kleding ook geschikt om buiten uw onderneming te dragen? Dan moet de kleding zijn voorzien van een beeldmerk met een oppervlakte van minimaal 70 cm2. Het beeldmerk moet verwijzen naar uw onderneming.
Kleding (geen werkkleding)	0%
Persoonlijke verzorging	0%
Aktetassen e.d.	100%
Apparatuur en instrumenten die niet tot het ondernemingsvermogen horen	0%
Verhuizing	beperkt
Dubbele huisvesting	beperkt
Geldboeten	0%
Auto van de zaak	beperkt
Zakelijke kosten eigen auto	Een vast bedrag van € 0,21 per kilometer. In 2022 en 2021 was dit bedrag € 0,19.
Zakelijke reiskosten openbaar vervoer, taxi en vliegtuig	100% van de werkelijk gemaakte kosten	U moet kunnen aantonen dat u deze kosten werkelijk gemaakt hebt. Bewaar bijvoorbeeld uw treinkaartje. Reist u met een OV-chipkaart? Maak dan een uitdraai van uw reizen.
Vaartuigen voor representatieve doeleinden	0%
Studiekosten	Het deel van de kosten dat u maakt om bestaande vakkennis op peil te houden	U moet de studiekosten maken in het belang van uw onderneming. De kosten zijn alleen aftrekbaar als u ze maakt om bestaande vakkennis op peil te houden. Als u de kosten maakt om nieuwe kennis te verwerven, zijn de kosten niet aftrekbaar.

Afschrijven

Voor het afschrijven op activa gelden de volgende regels.

Is de aankoop goedkoper dan € 450? Of hebben uw kosten betrekking op 1 jaar?
Dan trekt u ze in 1 keer af. Dat doet u in het jaar waarin u de kosten had.

Is de aankoop € 450 of duurder én gebruik je hem langer dan 1 jaar?
Bijvoorbeeld de aankoop van machinesen inventaris. Dan trek je de kosten gespreid af over die jaren.

Daarbij houdt je ook rekening met de restwaarde van uw aankoop. Dus met de waarde die bijvoorbeeld uw machine of apparaat nog heeft als u hem niet meer gebruikt voor uw verdiensten.

Voorbeeld

Je koopt een machine voor € 6.000 en gebruikt deze 5 jaar. Na die tijd is uw machine nog € 1.500 waard. Per jaar trekt u dan af: (€ 6.000 – € 1.500) : 5 = € 900 af.

Laatste tips

Controleer goed of jouw administratie van het afgelopen jaar kloppend is. IS dit niet het geval, kom je nog oude bonnetjes tegen?, vergeet dan niet om ook een suppletie omzetbelasting in te dienen.

Twijfel je of iets wel of niet aftrekbaar is? Controleer dit dan op de site van de belastingdienst of bij een boekhouder/accountant. Je kunt ook mij een mail sturen met jouw vragen of een telefonisch gesprek reserveren.

Toch besloten om het uit te besteden? Ik help graag om jouw aangifte inkomstenbelasting volledig en volgens de huidige wet en regelgeving in te dienen. In de winkel kun jij alvast jouw plekje reserveren!

Yasou!

Yours Truly