De KOR regeling, wel of geen BTW vrijstelling als ondernemer?

De KOR regeling ook wel de kleineondernemersregeling genoemd is een regeling waarbij jij als ondernemer vrijgesteld wordt van de BTW. Kom jij in aanmerking voor de KOR? En is het slim om deze regeling toe te passen binne jouw bedrijf?

Wat is BTW?

BTW staat voor belasting over de toegevoegde waarde. Over elk product/dienst dat jouw bedrijf verkoopt of inkoopt wordt BTW berekend. Er zijn in Nederland drie tarieven:

• 21% Het percentage dat het meest gebruikt wordt. De belastingdienst noemt het dan ook het standaard BTW tarief.
• 9% Er zijn goederen en diensten die belast worden met het BTW tarief van 9%. Voorbeelden hiervan zijn kappers, reparatie van fietsen, schoenen en kleding, voedingsmiddelen, geneesmiddelen en water.
• 0% Goederen en diensten die belast zijn met 0% zijn bijvoorbeeld goederen die jij levert aan het buitenland, visvangst, accijnsgoederen, zonnepanelen en de installatie hiervan, diensten bij in- en uitvoer buiten de EU en internationaal personenvervoer
• Dan is er nog de term vrijgestelde BTW. Dit geldt voor bijvoorbeeld scholen, onroerende zaken, postdiensten en uitvaartondernemers.
• En als laatste is er nog verlegde BTW. Hierbij wordt de BTW verlegd naar de leverancier naar de afnemer. De verleggingsregeling komt onder andere voor bij het zakendoen met het buitenland. onderaanneming en personeel uitlenen in de sectoren bouw, scheepsbouw, schoonmaakbedrijven en hoveniers.

Wil jij weten welk tarief jij moet rekenen? Controleer dit op de website van de belastingdienst.

De KOR regeling

De kleineondernemersregeling wordt verkort de KOR regeling genoemd. Maar wat houdt deze regeling nu precies in?

De KOR regeling is een regeling die jouw bedrijf vrijstelt van de BTW. Hier zitten wel een aantal regels aan vast.

• Jouw bedrijf dient gevestigd te zijn in Nederland en mag maximaal 20.000 euro omzetten per kalenderjaar
• Je rekent geen BTW door aan jouw klanten. Je hoeft daarom ook geen (BTW)facturen meer te versturen. Mocht de klant daar toch om vragen dan kun je een factuur sturen met de vermelding vrijgesteld van BTW
• BTW over jouw kosten en investering mag je niet aftrekken
• Je doet geen aangifte BTW
• De KOR regeling geldt voor 3 jaar of tot het moment dat de omzet boven de 20.000 euro uitkomt
• Tussentijds stoppen is geen optie, ook niet als er een grote investering gedaan wordt

Ga jij over de 20.000 euro omzet heen? Dan wilt de belastingdienst dit meteen weten. Je vult dan het afmeldformulier in bij de belastingdienst. Vanaf dit moment gaan de standaard BTW regels weer gelden. Na het indienen van het afmeldformulier mag er drie jaar geen deel meer genomen worden aan de KOR regeling.

Redenen om gebruik te maken van de KOR

• Het scheelt een hoop aan administratief werk. Facturen versturen hoeft niet meer alleen als jouw klant daar om vraagt. Inkoopfacturen dien je wel te bewaren!
• Betaal jij jaarlijks BTW maar heeft jouw bedrijf minder omzet dan 20.000 euro per jaar? Dan is het slim om het aanmeldformulier voor de KOR regeling in te vullen. Je hoeft na aanmelding geen aangifte omzetbelasting meer te doen en betaal jij geen BTW meer aan de belastingdienst
• Klanten kunnen de BTW van jouw product of dienst niet meer vorderen, maar hoeven dit bedrag ook niet te betalen. Voor ondernemers die vrijgesteld zijn betekend dit een lager factuurbedrag afhankelijk van het BTW tarief loopt dit op tot een verlaging van 21%

Redenen om geen gebruik te maken van de KOR

• Betaal jij meer voorbelasting dan het bedrag dat er afgedragen dient te worden? Dan krijg jij per kwartaal BTW terug van de belastingdienst. In dit geval is het niet verstandig om jouw bedrijf aan te melden voor de KOR regeling
• Is er binnen jouw bedrijf sprake van wisselende omzet? Doordat je bij overschrijding van de omzetgrens 3 jaar niet meer deel mag nemen aan de KOR regeling is het niet aan de raden gebruik te maken van de KOR regeling
• Staat er een grote investering op de planning? Dan kan de BTW op deze investering niet afgetrokken worden. Dit is geen wenselijke situatie. Weet jij op voorhand dat er investeringen gedaan moeten worden overweeg dan goed of aanmelden voor de KOR in het voordeel is.

Conclusie

Of het aanmelden voor de KOR regeling de beste keuze is voor een onderneming is afhankelijk van de onderneming. Er is geen eenduidig antwoord te geven of de KOR regeling voor een bedrijf de juiste keuze is.

Aan de hand van de informatie in deze blog kan een keuze gemaakt worden of het verstandig is om jouw bedrijf wel of niet aan te melden bij de Belastingdienst.

Mochten er toch vragen zijn neem dan contact op zodat we samen kunnen kijken of de KOR regeling aantrekkelijk is voor jouw situatie.